Charakteristiken von Betrug am Arbeitsplatz
Der Occupational Fraud 2024: A Report to the Nations der Association of Certified Fraud Examiners („ACFE“) ist ein zentraler Bericht, um Erkenntnisse über Betrug, Untreue und Unterschlagung von Vermögenswerten am Arbeitsplatz ans Licht zu bringen und aussagekräftige Daten zu liefern. In diesem weiten, dem englischen Begriff „Fraud“ entsprechenden Sinne, verwenden wir im Folgenden den Begriff „Betrug“. Der zweijährliche Bericht analysiert 1.921 tatsächliche Betrugsfälle aus 138 Ländern und Territorien, die zwischen Januar 2022 und September 2023 untersucht wurden.
Globale Verluste durch Betrug
Die Studie zeigt, dass Organisationen jährlich schätzungsweise etwa 5% ihres Umsatzes durch Betrug verlieren, mit Gesamtverlusten von über 3,1 Milliarden US-Dollar. Der durchschnittliche Schaden eines analysierten Betrugsfalls lag bei 1,6 Millionen US-Dollar.
COVID-19 und Betrug
Mehr als die Hälfte der Fälle weisen mindestens einen pandemiebedingten Faktor auf, der zum Betrug beigetragen hat. Dies deutet darauf hin, dass viele Betrugsfälle auf dem Höhepunkt der COVID-19-Pandemie stattfanden.
Methoden der Aufdeckung
Technologie und Datenanalyse spielen eine zunehmend wichtige Rolle bei der Aufdeckung von Betrugsfällen. 43% der Betrugsfälle wurden durch Hinweise entdeckt, davon 52% durch Mitarbeiter und beinahe ein Drittel durch Kunden und Lieferanten.
Dies bedeutet, dass es für eine effektive Betrugsentdeckung nicht nur eines internen Meldekanals bedarf, sondern etwaige Hotlines auch für externe Dritte geöffnet werden sollten.
Anti-Betrugs-Kontrollen
Der Bericht betont die Bedeutung effektiver interner-Kontrollen. Mehr als die Hälfte der Betrugsfälle traten aufgrund fehlender interner Kontrollen oder einer Übersteuerung bestehender Kontrollen auf.
Der Bericht legt eindeutig dar, dass vorhandene Kontrollen nicht nur zu einer geringeren Schadenshöhe führen, sondern auch die Dauer des anhaltenden Betrugs deutlich reduzieren.
Weitere wichtige Erkenntnisse:
- Betrug in Regierungsorganisationen: Der Median-Verlust pro Betrugsfall in Regierungsorganisationen betrug 150.000 US-Dollar. Die größten Verluste und die höchste Wahrscheinlichkeit für Korruption traten auf nationaler Ebene auf. In über 50% aller Betrugsfälle kam es zu Korruption, was die mit Abstand häufigste Betrugsform in Regierungsorganisationen darstellt.
- Kryptowährungen: Obwohl im Betrachtungszeitraum nur 4% der Fälle Kryptowährungen betrafen, wird erwartet, dass diese Zahl steigen wird. In 47% der analysierten Fälle wurden die veruntreuten Vermögenswerte in Kryptowährungen umgewandelt, während in 33% der Fälle Bestechungsgelder oder Kickback-Zahlungen via Kryptowährungen an einen Mittäter flossen.
- Verhaltensbezogene Warnsignale: In 84% der untersuchten Fälle zeigten die Betrüger mindestens ein verhaltensbedingtes Warnsignal. Mit 39% bzw. 27% waren ‚über den eigenen Verhältnissen leben‘ und ‚finanzielle Schwierigkeiten‘ die red flags in den persönlichen Verhältnissen zu finden, aber in 20% der Fälle pflegten die Betrüger auch ein unverhältnismäßig enges Verhältnis zu Kunden oder Lieferanten.
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